Крупномасштабная контрабанда обычно использует преимущества системы «транзита», которая была разработана, чтобы облегчить международную торговлю. Эта система предусматривает временный отказ от взимания уплачиваемых за товар таможенных пошлин, акцизных налогов и НДС, если этот товар произведен и/или предназначен для третьей страны, на то время пока он проходит транзитом через территорию другой страны. Однако в странах со слабым контролем над «транзитными» сигаретами имеют место существенные утечки, и многие из экспортируемых сигарет не доходят до указанного адресата.

По данным Государственной Налоговой Службы, в 2000 году через Украину было провезено транзитом 10,7 миллиардов сигарет (Таблица 4.4). К сожалению, страна их происхождения не обозначена.

Таблица 4.4. Транзит сигарет через территорию Украины в 2000 году

Анализ стран-адресатов показывает, что существенная часть легально перевезенных транзитом сигарет в конечном счете будет продана незаконно. Общее потребление сигарет в Молдове составляет приблизительно 6 миллиардов штук, причем Молдова является табакопроизводящей страной. Очевидно, то большинство транзитных сигарет прибывает в «Приднестровскую Республику» и затем незаконно продолжает свой путь в Украину и другие страны. Среди прочих соседей Украины только Белоруссия указана в качестве страны адресата. Что касается остальных стран, то Югославия, Бельгия, Турция, Кипр, Латвия, Объединенные Арабские Эмираты известны как страны «высокого риска» в отношении контрабанды транзитных сигареты.

Украина также используется для незаконного транзита сигарет. По данным отчета «ЛАССО–2000 - Обзор контрабанды сигарет в Европе», в контрабандной деятельности в Центральной и Восточной Европе преобладает следующее явление. Сигареты, произведенные главным образом в Великобритании, Нидерландах или Германии легально экспортируются, а затем в комбинации с легальным грузом, так называемым «грузом-укрытием», ввозятся контрабандой обратно в Западную Европу.

Следующие цитаты из статьи в британской газете объясняют проблему и причастность к ней Украины.

В 2001 году контрабандисты в качестве основной перевалочной базы выбрали Кипр. В прошлом году на Кипр было отправлено девять миллиардов сигарет, большинство которых поставили две британские компании Галлахер и Империал, хотя киприоты почти не курят британские марки. Фактически сигареты отправляются (с небольшой местной утечкой для туристов) в Израиль, Украину, Сирию и Египет. И вновь ни одна из этих стран не является существенным потребителем британских табачных марок. Они просто служат в качестве «промежуточных аэродромов» для сигарет, путь которых заканчиваются в контейнере, следующем в Великобританию. (The Scotsman /FT, 4 августа 2001 года).

В июле и сентябре 2001 года в Одессе было конфисковано соответственно 800 000 и 1 200 000 пачек британской марки «Super Kings» (почти неизвестной в Украине). Сигареты были спрятаны в больших грузовиках с мотками проволоки в качестве «груза-укрытия», а страной адресатом была обозначена Германия.

По данным отчета «ЛАССО -2000 - Обзор контрабанды сигарет в Европе», Украина также используется для транзита сигарет из России и Китая в страны Западной Европы.

4.4. Причастность табачной индустрии к контрабанде табака